Rozliczenie PIT z dzieckiem – ulgi i zasady na 2025 rok

Ulga podatkowa na dziecko — co to jest?

Ulga na dziecko, powszechnie nazywana ulgą prorodzinną, to jedno z najpopularniejszych odliczeń w rocznym zeznaniu PIT.

Aby skorzystać z ulgi, musisz rozliczać swoje dochody na formularzu PIT-36 lub PIT-37, czyli według skali podatkowej.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej?

Z ulgi mogą skorzystać następujące osoby, niezależnie od ich stanu cywilnego:

• rodzicom wykonującym władzę rodzicielską,

• opiekunom prawnym, którzy przejęli opiekę nad dzieckiem na mocy orzeczenia sądu,

• osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej.

Warunki musi spełniać nie tylko podatnik, ale również dziecko. Ulga przysługuje na:

• dzieci małoletnie (do ukończenia 18. roku życia),

• dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na ich wiek,

• dzieci do 25. roku życia, które wciąż się uczą (w szkołach lub na uczelniach wyższych).

W przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci pojawia się dodatkowy warunek – limit dochodów.

Jak obliczyć ulgę podatkową na dziecko?

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci i jest naliczana za każdy miesiąc sprawowania opieki:

• na pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie na każde),

• na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),

• na czwarte i każde kolejne dziecko: 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

Przykładowo, rodzina z trójką dzieci, uprawniona do ulgi przez cały rok, odliczy od podatku łącznie 4224,12 zł (1112,04 zł + 1112,04 zł + 2000,04 zł).

Istotny jest również limit dochodów rodziców, ale uwaga – dotyczy on wyłącznie osób korzystających z ulgi na jedno dziecko.

Co w sytuacji, gdy dziecko urodziło się w trakcie roku lub w tym czasie osiągnęło pełnoletność?

Wspólne rozliczenie z dzieckiem — zasady

Termin „wspólne rozliczenie z dzieckiem” bywa mylony z ulgą prorodzinną, jednak są to dwie różne preferencje podatkowe.

Z tej możliwości skorzysta rodzic lub opiekun prawny, który przez cały rok podatkowy samotnie wychowuje dziecko (jako panna/kawaler, wdowa/wdowiec, rozwódka/rozwodnik lub osoba w separacji).

Preferencja dotyczy dzieci małoletnich, otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny (bez względu na wiek) oraz uczących się do 25. roku życia, których roczne dochody (poza rentą rodzinną) nie przekroczyły 19 061,28 zł w 2024 roku.

A co w przypadku par? Małżonkowie, rozliczając się wspólnie, odliczają ulgę na jednym formularzu PIT.

Zmiany w ulgach podatkowych na 2025 rok

W rozliczeniu za 2025 rok (składanym w 2026 roku) kluczowe zasady ulgi prorodzinnej pozostają bez zmian.

Dokumenty potrzebne do rozliczenia PIT z dzieckiem

Zasadniczo, składając roczne zeznanie podatkowe, nie musisz dołączać żadnych dokumentów potwierdzających prawo do ulgi.

Mimo że nie dołączasz dokumentów do deklaracji, musisz je okazać na wezwanie urzędu skarbowego. Urzędnik może poprosić Cię o okazanie:

• odpis aktu urodzenia dziecka,

• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego,

• odpis orzeczenia sądu o ustanowieniu rodziny zastępczej,

• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły (jeśli ma ono więcej niż 18 lat i kontynuuje naukę).

Pamiętaj, że masz obowiązek przechowywać te dokumenty przez 5 lat.